Задание 3. Отразите тип изменений бухгалтерского баланса АО «НИИМАШ» под влиянием ФХЖ. Решение задачи оформите в таблице 1:
Таблица 1 - Тип изменений в бухгалтерском балансе
№ п/п |
Содержание ФХЖ |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип изменения |
|||||
актив |
пассив |
|||||||
увеличение |
уменьшение |
увеличение |
уменьшение |
|||||
1 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и сумм на командировочные расходы |
|
|
|
|
|
||
2 |
Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы |
|
|
|
|
|
||
3 |
Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата |
|
|
|
|
|
||
4 |
Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды |
|
|
|
|
|
||
5 |
Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия |
|
|
|
|
|
||
6 |
Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков |
|
|
|
|
|
||
7 |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
|
|
|
|
|
||
8 |
Поступили материалы от поставщиков |
|
|
|
|
|
||
9 |
Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов основного производства |
|
|
|
|
|
||
10 |
Акцептованы (приняты к оплате) счета «Нижновэнерго» за энергию на технологические нужды |
|
|
|
|
|
||
11 |
Удержаны из заработной платы суммы возмещения материального ущерба, признанные работником |
|
|
|
|
|
||
12 |
Удержан подоходный налог из заработной платы за январь |
|
|
|
|
|
||
13 |
Удержаны из заработной платы за январь взносы на личное и имущественное страхование |
|
|
|
|
|
||
14 |
Отчислено в резервный капитал за счет прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении предприятия |
|
|
|
|
|
||
15 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету: |
|
|
|
|
|
||
|
по налогу на доходы физический лиц из заработной платы |
|
|
|
|
|
||
|
по налогу на добавленную стоимость |
|
|
|
|
|
||
|
по налогу на прибыль предприятия |
|
|
|
|
|
||
16 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности внебюджетному фонду страхования |
|
|
|
|
|
||
17 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы |
|
|
|
|
|
Комментарии:
Двойная запись
Задание 1. Откройте необходимые синтетические счета и запишите на них сальдо (с учетом правил записей на активных, пассивных и активно-пассивных счетах) на 1 января текущего года на основании данных бухгалтерского учета ООО «Полимер», приведенных в таблице 1.
Таблица 1- Сальдо (остатки) на счетах бухгалтерского учета на 1 января текущего года
|
Номер и наименование счета бухгалтерского учета |
Сумма, руб. |
1 |
«Основные средства» |
|
2 |
«Материалы» |
|
3 |
«Касса» |
|
4 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
5 |
«Основное производство» (незавершенное производство) |
|
6 |
«Готовая продукция» |
|
7 |
«Расчетные счета» |
|
8 |
«Уставный капитал» |
|
9 |
«Расчеты с подотчетными лицами» (по выданным суммам) |
|
10 |
«Вложения во внеоборотные активы» (затраты незавершенного строительства) |
|
11 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (за поставленные материалы) |
|
12 |
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (нераспределенная прибыль прошлых лет) |
|
Выполнение задания 1
Задание 2. Составьте корреспонденции счетов, определите недостающие суммы (таблица 2)
Таблица 2 - Хозяйственные операции организации за текущий год
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
||
|
|
дебет |
кредит |
частная |
общая |
1. |
Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции. |
|
|
|
400000 |
2. |
Удержан из заработной платы персонала организации налог на доходы физических лиц |
|
|
|
расчет |
3. |
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение |
|
|
|
расчет |
4. |
Акцептованы счета поставщиков за поставленные материалы (по договору №12) |
|
|
|
218500 |
5. |
Приняты к учету суммы НДС по приобретенным ценностям (по договору №12)) |
|
|
|
39330 |
6. |
Взят к вычету НДС за принятые к учету материалы |
|
|
|
опр. |
7. |
Отпущены со склада в основное производство для изготовления продукции материалы |
|
|
|
28000 |
8. |
С расчетного счета перечислены деньги в оплату счетов поставщиков за поставленные материалы (по договору №12) |
|
|
|
расчет |
9. |
Приемо-сдаточные накладные. Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости на склад организации из основного производства |
|
|
|
420000 |
10. |
Начислена выручка от продажи готовой продукции |
|
|
|
236000 |
11. |
Начислен НДС в бюджет с выручки от продажи готовой продукции |
|
|
|
36000 |
12. |
Списана себестоимость проданной готовой продукции |
|
|
|
92000 |
13. |
Списана сумма выявленного за отчетный период финансового результата от продажи готовой продукции |
|
|
|
расчет |
14. |
Авансовый отчет. Списаны командировочные расходы на себестоимость производимой продукции |
|
|
|
7000 |
15. |
Требование-накладная. Отпущены (списаны) материалы на строительство производственного помещения со склада организации |
|
|
|
32000 |
16. |
Списаны командировочные расходы, произведенные подотчетными лицами на себестоимость производимой продукции
|
|
|
|
2200 |
17. |
Получены деньги с расчетного счета в кассу организации: для выдачи заработной платы, на командировочные расходы. |
|
|
26200500 |
расчет |
18. |
Выданы из кассы организации денежные средства: заработная плата персоналу месяц, подотчетному лицу на командировочные расходы . |
|
|
262000 500
|
расчет |
19. |
Начислен налог на прибыль. Если получится убыток - клетки прочеркните. |
|
|
|
|
20. |
Списана чистая прибыль (непокрытый убыток) отчетного года заключительной записью 31 декабря (сальдо счета 99) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3. Откройте необходимые синтетические счета с учетом таблицы 2. Подсчитайте обороты и выведите сальдо по каждому бухгалтерскому счету. Счета расположите по возрастанию номеров.